Налог на профессиональный доход в Беларуси

Чтобы смягчить перевод индивидуальных предпринимателей в 2023 году на полное налогообложение, в Беларуси введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан, правом на который воспользовались уже около 15,5 тыс. человек.

Как сообщил 19 января 2023 года начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам РБ Андрей Ковалевский, к этой дате уплачивать налог на профессиональный доход начали 15,5 тыс. физических лиц, осуществивших более 70 тыс. операций на сумму более 4 млн. рублей с помощью мобильного приложения. Больше всего среди них оказалось людей, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, а также занимающихся репетиторством.

В списке занятий, для которых возможна уплата налога на профессиональный доход, в основном, бытовые слуги, строительные услуги, всевозможный ремонт, продажа продукции собственного производства и т. д.  Но кроме подобных услуг, перейти на уплату налога на профессиональный доход могут фрилансеры, которые работают исключительно через интернет. В частности, это некоторые IT-услуги.

В то же время, торговля как посредническая деятельность не попадает в данный перечень.  Это означает, что большинство индивидуальных предпринимателей РБ не смогут перейти на новый режим налогообложения. Более того, с 2023 года они должны будут уплачивать налоги на общих основания, так как льготные режимы, действовавшие для них ранее, отменяются.

В Беларуси налог на профессиональный доход введена на два с половиной года позже, чем в России, где больше всего самозанятых трудится в сфере оказания ремонтных услуг (454 тыс.), а также автоперевозок (405 тысяч) и IT (310 тысяч). В Беларуси пока таких немного.

Самозанятые в России уплачивают налог в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров и услуг физическим лицам, и 6% в отношении доходов от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. В Беларуси ставки повыше: 10% от полученного дохода при работе с физическими лицами или иностранными организациями (в случае, если доход за год не превышает 60 тыс. рублей). В случае оказания услуг или изготовления продукции для белорусских субъектов хозяйствования ставка равна 10% в пределах дохода 60 тыс. рублей в год, и 20% в том случае, если доход выше. Кроме того, доход в размере до 2 тыс. рублей в год вообще не облагается налогом. А для пенсионеров ставка равна 4%.

В Беларуси самозанятым не требуется дополнительно делать страховые отчисления, в то время как в России они могут добровольно выплачивать со своих доходов страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Администрирование в рамках нового налога и в Беларуси, и в России очень простое. Существуют специальные приложения для смартфонов, которые поддерживают связь с налоговыми органами и осуществляют все операции по расчету налогов. Нет необходимости в налоговых декларациях, отчетности и т. п. Функции у приложений в РБ и РФ похожие, хотя название разные. В России это мобильное приложение «Мой налог», а в Беларуси «Налог на профессиональный доход». Несмотря на сближение законодательства РБ и РФ в рамках Союзного государства, в том числе и в сфере налогообложения, о согласованных действиях в сфере налога на профессиональный доход стороны не сообщали.

В России налог на профессиональный доход для самозанятых был введен с 1 января 2019 года в порядке эксперимента в ряде регионов, а с 1 июля 2020 года – во всей стране. В 2022 году зарегистрированных плательщиков в РФ стало на 2,7 млн. больше – 6,56 млн. человек. При этом в декабре прошлого года Федеральной налоговой службой было зарегистрировано 337,65 тыс. новых самозанятых.

Судя по этим числам, потенциал для роста числа самозанятых в Беларуси очень высок. Если исходить из пропорциональности численности населения, в РБ за пару лет может быть зарегистрировано около 450 тыс. самозанятых. В то же время, по оценке специалистов Министерства по налогам и сборов РБ, число плательщиков налога на профессиональный доход в стране оценивается примерно в 100 тыс. человек. Оценки существенно расходятся. Возможно, дело в различных перечнях видов деятельности, которые доступны самозанятым в Беларуси и России. Но в белорусском МНС сообщили, что они планируют расширить число этих видов. Поэтому число самозанятых в Беларуси может быстро увеличиться и намного превысить количество индивидуальных предпринимателей, численность которых должна значительно сократиться из-за увеличения налогов

Владимир Тарасов.